一、以《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明，从单位层面及业务层面组织并且开展内部控制基础性评价工作，最终形成基础性评价报告。

  内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况做的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基础要求和关键内容，使各单位在内部控制建设过程中能做到有的放矢、心中有数，围绕工作开展内部控制体系建设；另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有明确的目的性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位如期完成内部控制建立与实施工作。

  二、建议单位构建三个层次的制度体系，即基本制度、业务管理制度和具体操作规范（含办法、细则），并根据制度建立适合本单位真实的情况的控制体系，按照以下七个步骤组织实施内部控制工作。

  （一）完善内控建设组织架构。组建内控领导小组，“一把手”为组长，确定牵头部门，与经济活动业务相关的所有部门参与，审计纪检负责监督。（责任部门：领导班子）

  （二）完善相关规章制度。搜集整理单位现有的规章制度，以国家和上级颁布的制度文本为主进行细化和具体化，并在内控建设过程中应有的放矢，给现有的规章制度“穿衣戴帽”、“穿针引线”。（责任部门：行政办公室）

  （三）梳理业务流程。针对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等六大方面细化各具体业务流程，最终形成经济业务活动梳理明细表。（责任部门：各业务部门）

  （四）系统分析经济活动风险。确定风险评估的方法、程序和范围，针对上一步骤形成的经济活动业务流程逐项分析确认，最终形成风险数据清单或风险评估报告。（责任部门：内部控制领导小组）

  （五）选择风险应对策略。针对风险评估结果，绘制内部控制流程，发现控制环节与缺失，应加上必要的步骤，完善后绘制业务流程图，使业务工作流程一目了然。应注意完善各环节控制措施，尤其是关键控制点应关注。(责任部门：各业务部门、内部控制领导小组)

  （六）建立健全各项内部管理制度。综合制度文件资料，结合本单位真实的情况，制定和完善单位层面和业务层面的相关制度，为有效执行提供保证。（责任部门：内部控制领导小组）

  （七）编撰完成内部控制规范手册。分类梳理，并建立各种文件汇编索引，递交内部控制领导小组讨论通过，并公布审计，做监督检查。（责任部门：内部控制领导小组）

  三、各单位为了更好地执行和落实内部控制制度，需借助以下八种方法来管理控制。

  （一）不相容岗位相互分离。通过合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，并实施相应的分离措施（尤其是关键岗位），最终形成相互制约、相互监督的工作机制。

  （二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，并建立重大事项集体决策和会签制度，使得相关工作人员在授权范围内行使职权、办理业务。

  （三）归口管理。根据本单位真实的情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理（简称权责对等基础上的统一管理）。

  （四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

  （五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

  （六）会计控制。建立健全本单位财会管理制度，包括加强会计机构建设，合理设置会计岗位，强化会计专员岗位责任制，努力提高会计专员业务水平，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

  （七）单据控制。要求单位依照国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，并要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

  （八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家相关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

  四、各单位需通过监督检查和自我评价，为内部控制得以有效实施提供重要保障。

  （一）明确职责，建立健全内部监督制度。各单位应明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，根据本单位真实的情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，规定内部监督程序和要求，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的明显问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改善和加强内部控制。

  （二）内部审计部门或岗位应当定期或不按时进行检查。主要检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时有效地发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

  （三）建立内控报告制度，促进内控信息公开。单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。年度终了，行政事业单位理应当按照本制度的有关要求，填报行政事业单位内部控制报告。

  （四）结合其他制度，完善自我监督、自我约束机制。单位要将内部监督、自我评价与干部考核、追责问责结合起来，并将内部监督、自我评价结果采取适当的方式予以内部公开，强化自我监督、自我约束的自觉性。